Sprzedaż poprzez fakturę VAT marża – Zgodnie w myśl art.120 ust.4 ustawy o VAT podatnik sprzedający:
usługi turystyczne, dzieła sztuki, towary używane (np. samochód), przedmioty kolekcjonerskie i antyki.
może skorzystać z faktury VAT marża. Ten rodzaj faktury charakteryzuje się tym, że opodatkowana jest jedynie kwota marży, a nie cała kwota sprzedaży. Sprzedawca w tym przypadku odprowadza podatek VAT tylko od marży – co jest dla niego korzystne.
Contents
Ile wynosi VAT marża na samochód?
Sprzedaż samochodu przez VAT marża – ujęcie w JPK V7 – Dokonując sprzedaży za pomocą procedury VAT marża, należy pamiętać, że dla właściwego ujęcia danej transakcji dostawy w deklaracji VAT, należy:
- rozliczenie podatku VAT należnego w pozycji 19 ująć wyłącznie wartość marży netto będącą w tym wypadku podstawą opodatkowania,
- rozliczenie podatku VAT należnego w pozycji 20 ująć wyłącznie wartość podatku VAT liczonego od marży netto,
- wskazać art.119 lub 120 ust.4 lub 5 ustawy, w zależności co było przedmiotem sprzedaży.
- Marża brutto stanowi różnicę pomiędzy wartością zakupu samochodu a wartością jego sprzedaży.
- Marża netto to marża brutto pomniejszona o podatek VAT.
- Podatek VAT należy ustalić poprzez podzielenie marży brutto przez 1,23.
Przykładowo firma XYZ zakupiła z zamiarem dalszej odsprzedaży samochód osobowy na podstawie faktury VAT marża o wartości 20.000 zł i na podstawie takiej samej procedury zamierzano go sprzedać. Sprzedaż samochodu przez VAT marża została wyceniona na 25.000 zł. Obliczenia dla przykładu:
- MARŻA BRUTTO -> 25.000 zł – 20.000 zł = 5000zł
- MARŻA NETTO -> 5.000 zł / 1,23 = 4.065,04 zł
- PODATEK VAT -> 5.000 zł – 4065,04 = 934,96 zł
Sprzedaż samochodu przez VAT marża należy uwzględnić w deklaracji VAT w następujący sposób:
- rozliczenie podatku VAT należnego w pozycji 19 należy ująć 4.065,04 zł,
- rozliczenie podatku VAT należnego w pozycji 20 należy ująć 934,96 zł,
- zaznaczyć dotyczący art.120 ust.4 lub 5 ustawy.
: Sprzedaż samochodu przez VAT marża – ogólne zasady stosowania
Czy VAT marża jest obowiązkowa?
Obowiązek stosowania VAT marży przy nabyciu towarów używanych – Mając powyższe na uwadze, możemy wskazać, że podatnicy mogą być zainteresowani odliczeniem podatku naliczonego od nabytego towaru używanego. W takim przypadku nabycie musi być dokonane na zasadach ogólnych, ponieważ zakup w procedurze VAT marża wyklucza prawo do odliczenia.
- Księgowość – Fakturowanie – CRM
- Dokumentuj sprzedaż w systemie VAT marża
- Łatwa wysyłka JPK_V7 i deklaracji ZUS DRA
Zacznij bezpłatny 30 dniowy okres próbny bez żadnych zobowiązań! W interpretacji Dyrektora KIS z 13 grudnia 2018 roku (nr 0113-KDIPT1-3.4012.749.2018.2.OS) czytamy, że podatnik ma prawo przy sprzedaży przedmiotowego samochodu do zastosowania szczególnej procedury VAT marża, jeżeli spełnione zostały przesłanki pozwalające na jej zastosowanie.
Podobnie też czytamy w interpretacji Dyrektora KIS z 2 listopada 2018 roku (nr 0111-KDIB3-3.4012.268.2018.1.MS). Organ wskazał w tym piśmie, że przepisy ustawy o podatku od towarów i usług przewidują stosowanie szczególnej procedury opodatkowania dostawy – m.in. towarów używanych – polegającej na opodatkowaniu marży.
Jest to szczególna forma opodatkowania, w której podstawą opodatkowania jest marża stanowiąca różnicę między kwotą sprzedaży a kwotą nabycia, pomniejszona o kwotę podatku. Taka procedura opodatkowania może być stosowana w przypadku dostawy towarów używanych nabytych wcześniej przez podatnika w ramach prowadzonej działalności w celu odsprzedaży.
- Zwróćmy zatem uwagę, że w powyższych pismach organ podatkowy posługuje się zwrotem „może być stosowana” i „ma prawo”.
- Oznacza to, że procedura VAT marża jest opcją dostępną dla podatnika w przypadku spełnienia warunków ustawowych.
- Jednakże nie oznacza to, że w przypadku towarów używanych obligatoryjnie należy stosować procedurę VAT marża.
Dopuszczalne jest również nabywanie towarów używanych na zasadach ogólnych, co daje prawo do odliczenia podatku naliczonego. Przykład 1. Podatnik postanowił nabyć w celu dalszej odsprzedaży. Jest jednak zainteresowany odliczeniem podatku naliczonego, w związku z czym sprzedawca nie zastosował procedury VAT marża.
Nabywca ma możliwość odliczenia podatku naliczonego, co byłoby niemożliwe w przypadku procedury VAT marża. Procedura VAT marża nie jest obowiązkowa w przypadku nabywania towarów używanych. Podatnik może (ale nie musi) korzystać ze specjalnych zasad opodatkowania. Odpowiadając zatem na pytanie postawione w tytule, należy stwierdzić, że procedura VAT marża to opcja dostępna dla podatników.
Podatnik ma prawo do zastosowania tej szczególnej formy rozliczenia, jeżeli spełnione są warunki określone w ustawie VAT. : Obowiązek stosowania VAT marży a sprzedaż towarów używanych
Jak obliczyć VAT marża od samochodu?
Marża – definicja i wyliczenie podatku VAT – Czym jest marża? Zgodnie z art.119 ust.1 art.20 ust.4 ustawy o podatku od towarów i usług marża to kwota, która stanowi różnicę między ceną dla nabywcy a ceną nabycia przez przedsiębiorcę konkretnych towarów albo usług (czyli kwota prowizji, którą pobiera sprzedawca).
- Marża brutto wynosi 10 000 zł.
- Marża netto to 8 130,08 zł (10 000 zł podzielić przez 1,23).
- Należny podatek VAT wynosi 1 869,92 zł (10 000 zł minus 8 130,08 zł).
Uwaga! Sprzedawca w momencie sprzedaży odprowadza podatek od naliczonej marży. Oznacza to, że nie może on odliczyć podatku VAT z faktur, które jedynie potwierdzają zakup towarów odsprzedawanych.
Czy można odliczyc VAT marża?
Faktura VAT-marża a odliczanie VAT – Jedna z mniej popularnych w obrocie gospodarczym faktur, czyli faktura VAT-marża, dokumentuje czasami zakup samochodu, Jeśli w taki sposób przedsiębiorca nabędzie nowy środek trwały do firmy, pojawia się pytanie o to, czy istnieje jakakolwiek możliwość odliczenia podatku VAT od zakupu oraz jak będzie wyglądało odliczanie VAT od pozostałych wydatków z nim związanych.
- Faktura VAT-marża jest dokumentem, który kupującemu nie daje możliwości odliczenia podatku VAT – nigdy.
- Na fakturze przedsiębiorca nie znajdzie kwoty wyliczonego podatku.
- W związku z tym, samochód zakupiony na podstawie takiego dokumentu, trafia do ewidencji środków trwałych w wartości brutto – bez możliwości odliczenia VAT.
Samochód będzie podlegał amortyzacji od wartości początkowej, którą jest kwota brutto właśnie. Faktura VAT-marża – kiedy ją wystawiamy i w jaki sposób rozliczamy podatek VAT? 
Polecani Księgowi inFaktu Ocena Cena Edyta Perlikowska 10 Znakomity Cena od 189 zł netto / m-c Izabela Robocińska-Bugiel 9.1 Znakomity Cena od 150 zł netto / m-c Ewa Goworek 9.5 Znakomity Cena od 160 zł netto / m-c
O co chodzi z fakturą VAT?
Faktura VAT jest dokumentem potwierdzającym dokonanie transakcji sprzedaży i zakupu. Obowiązek jej wystawienia ma firma która jest podatnikiem VAT w sytuacji, gdy drugą stroną transakcji jest inna firma. Istotne, by była wystawiona w dwóch egzemplarzach.
Kiedy faktura VAT marża?
Kiedy można stosować VAT marża? – Przepis jasno precyzuje, że towar używany musi być nabyty od:
osób innych niż podatnicy podatku VAT, podatników podatku VAT zwolnionych – jeżeli dostawa towarów była zwolniona z podatku VAT (zwolnienia przedmiotowe – art.43 ust.1 pkt 2, zwolnienie podmiotowe art.113 ust.1 i 9 ustawy o VAT), podatników, jeżeli dostawa tych towarów podlegała procedurze VAT-marża
a więc przedsiębiorca nie odliczy podatku VAT naliczonego. Towarem używanym, zgodnie z przepisami o VAT, są ruchome dobra materialne nadające się do dalszego użytku w ich aktualnym stanie lub po naprawie. W praktyce najczęściej taka forma opodatkowania jest stosowana przy sprzedaży używanych sprzętów elektronicznych typu: telefony komórkowe, laptopy, tablety jak również przy sprzedaży samochodów.
Nabyty towar używany, aby mógł być opodatkowany w procedurze marży musi być zakupiony celem dalszej odsprzedaży. Przy stosowaniu tej formy rozliczania w podatku VAT przedsiębiorca musi pamiętać, żeby obliczyć i odprowadzić podatek VAT należny od marży do urzędu skarbowego. Natomiast przedsiębiorca, który nabywa towary w tej procedurze nie będzie mógł odliczyć podatku VAT naliczonego, ponieważ na otrzymanej fakturze nie będzie on wyszczególniony.
W takim przypadku całą wartość faktury VAT marża ujmuje się w kosztach uzyskania przychodów lub będzie stanowiła wartość początkową środka trwałego, od której naliczane są odpisy amortyzacyjne.
Kto wystawia faktury VAT marża?
KTO WYSTAWIA FAKTURY MARŻA? – Faktura marża może zostać wystawiona wyłącznie przez przedsiębiorców, którzy świadczą usługi turystyczne, sprzedają towary używane, dzieła sztuki, antyki i przedmioty kolekcjonerskie. W ich przypadku podstawą opodatkowania jest marża różnicę pomiędzy kwotą należności, którą powinien zapłacić nabywca, a ceną nabycia towarów lub usług, pomniejszona o kwotę podatku.
od ceny sprzedaży odejmuje się kwotę nabycia towaru bądź usługi, otrzymany wynik pomniejsza się o kwotę podatku.
Jedną z podstawowych zalet faktury marża jest konieczność odprowadzenia do urzędu skarbowego niższej kwoty podatku VAT. Dlaczego tak się dzieje? Otóż podatek VAT standardowo jest naliczany od pełnej wartości sprzedaży, ale w przypadku faktury marża, opodatkowaniu podlega tylko kwota prowizji, jaką pobiera sprzedawca.
Jaki podatek od faktury VAT marża?
Jak działa system VAT marża? – Jako przedsiębiorca płacący podatek VAT wiesz, że jest on liczony od całej kwoty sprzedaży. W przypadku sprzedaży w systemie VAT marża podatek VAT jest liczony od kwoty marży, co oczywiście znacząco obniża kwotę podatku do zapłaty.
- Stawka podatku jest stała i wynosi 23%.
- Należy pamiętać, że poza podstawowymi elementami zwykłej tj.
- Dane sprzedawcy i nabywcy, data wystawienia, nazwa towaru, liczba sprzedanych towarów, całkowita należna kwota, na fakturze z marżą musi znaleźć się właściwe oznaczenie, czyli dopisek „Procedura marży — rodzaj wykonanej usługi sprzedaży” np.
„Procedura marży – towary używane” Zapis ten informuje, że ta faktura jest rozliczana w innej formie opodatkowania. Faktura VAT marża nie zawiera natomiast: stawek podatku od wartości, ceny jednostkowej oraz wartości sprzedaży netto, podziału sprzedaży na poszczególne stawki podatku, niepodlegających i zwolnionych z podatku VAT.
