Do 10 000 złotych można wrzucić auto bezpośrednio w koszty działalności. Ale nie trzeba, wybór należy do przedsiębiorcy – Jak to jednak zwykle bywa, od każdej reguły są wyjątki. Pierwszy z nich to wartość, od jakiej środek trwały musi być amortyzowany.
- Obecnie ta kwota to 10 000 złotych.
- Oznacza to, że jeżeli do działalności gospodarczej wprowadzamy samochód o niższej wartości, to możemy od razu, w miesiącu przyjęcia, wrzucić całą jego wartość w koszty.
- Oczywiście takiego obowiązku nie ma i jeżeli będziemy preferować jego zwykłą amortyzację, to także możemy tak to zrobić.
Przykładowo: Kupiony został samochód osobowy o wartości 8 000 złotych, Przedsiębiorca może więc:
wrzucić jego zakup w koszty, tak jak zakup każdego innego przedmiotu do firmy, ponieważ jego wartość nie przekracza 10 000 złotych. Wtedy cała jego wartość pomniejszy przychód przedsiębiorstwa w miesiącu wprowadzenia; wprowadzić go do firmy jako środek trwały, by widniał on w ewidencji, ale w całości zamortyzować go w miesiącu przyjęcia, jako że jego wartość nie przekracza 10 000 złotych. Podobnie jak w poprzednim przypadku sprawi to, że wartość samochodu obniży przychód w miesiącu wprowadzenia o 8 000 złotych; wprowadzić do firmy jako środek trwały i amortyzować ze stawką 20% lub 40% (jeżeli jest to samochód używany). Wtedy co miesiąc będzie w koszty wrzucana 1/12 z rocznej kwoty amortyzacji jaka przysługuje. Przy 20% będzie to 133,33 złote, a przy stawce 40% 266,66 złotych, przez odpowiednio pięć lub dwa i pół roku.
Sumarycznie, w każdym z przypadków wartość samochodu będzie rozliczona w całości. Jednak to od przedsiębiorcy zależy, czy woli to zrobić jednorazowo, czy też rozłożyć to w czasie.
Contents
Jak wciągnąć auto do działalności?
Sposoby amortyzacji samochodu – Istnieje kilka sposobów amortyzacji auta: – jednorazowa – jeśli wartość początkowa samochodu nie przekracza kwoty 10.000 zł, – liniowa podstawowa – według stawki amortyzacji 20%, – liniowa dla aut używanych – według stawki amortyzacyjnej 40% (warunek: auto przez poprzedniego właściciela musiało być używane co najmniej przez 6 miesięcy).
- Odpowiednim dla pojazdów osobowych numerem Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT) jest 741.
- Warto pamiętać, że w przypadku aut o znacznej wartości, powyżej 150.000 zł, amortyzacja będzie mogła być kosztem tylko w części, proporcjonalnie do równowartości 150 tyś zł.
- Po wprowadzeniu samochodu do firmy należy pamiętać o wydrukowaniu dowodu OT- przyjęcia środka trwałego i podpięcia pod niego kopii dowodów świadczących o jego wartości początkowej oraz sporządzonego oświadczenia.
Wprowadzenie prywatnego samochodu do firmy nie jest zatem trudne – wystarczy dysponować dokumentem zakupu auta, na podstawie którego w najprostszy sposób określimy wartość początkową środka trwałego a także sporządzić oświadczenie o przekazaniu prywatnego majątku do firmy.
Jak zaksięgować samochód?
Zakup samochodu osobowego do systemu można wprowadzić na dwa sposoby, w zależności od rodzaju dokumentu zakupu: Faktura VAT: WYDATKI » KSIĘGOWANIE » DODAJ » FAKTURA VAT » MAJĄTEK TRWAŁY » ZAKUP SAMOCHODU OSOBOWEGO – ‘KŚT.741’
Jak amortyzować auto w firmie?
Metoda liniowej amortyzacji – W przypadku nowych samochodów osobowych najczęściej można zastosować amortyzację metodą liniową. Wysokość rocznych odpisów ustala się według Wykazu rocznych stawek amortyzacyjnych. Według tego dokumentu podstawowa roczna stawka amortyzacyjna dla aut osobowych wynosi 20%.
Oznacza to, że okres dokonywania amortyzacji samochodu w firmie wynosi 5 lat – żeby zamortyzować 100% wartości, potrzeba pięciu lat. Odpisy amortyzacyjne uwzględnia się w kosztach podatkowych, począwszy od pierwszego miesiąca następującego po miesiącu, w którym samochód został wprowadzony do ewidencji.
Odpisów tych dokonuje się do momentu, gdy nastąpi zrównanie sumy odpisów z wartością pierwotną auta lub samochód zostanie sprzedany bądź zlikwidowany. Metoda liniowa amortyzacji zakłada, że środek ten zużywa się równomiernie w ciągu całego okresu użytkowania.
Kiedy amortyzacja 40%?
Samochód używany – indywidualna stawka amortyzacji – Ustawodawcy wyszli naprzeciw przedsiębiorcom, którzy do ewidencji środków trwałych zamierzają wprowadzić samochód używany, Mają wówczas prawo do zastosowania stawki indywidualnej amortyzacji w wysokości 40% w skali roku.
- Czas amortyzacji skraca się do 2,5 roku, czyli jest o połowę krótszy niż w przypadku zastosowania stawki zwykłej metody liniowej.
- Jest to korzystne rozwiązanie w przypadku firm, którym zależy na odpowiednio wysokich kosztach i tym samym obniżeniu zobowiązań podatkowych (podatek dochodowy).
- Zasadniczą sprawą jest ustalenie, jaki pojazd można uznać za używany.
Zgodnie z art.22j ust.2 pkt 1, środki trwałe uznaje się za używane, jeżeli podatnik udowodni, że przed ich nabyciem były wykorzystywane co najmniej przez okres 6 miesięcy przez podmiot inny niż podatnik. Oznacza to, że np. w sytuacji wykupu pojazdu z leasingu operacyjnego nie może być on traktowany jako pojazd używany ponieważ o ile podatnik nie był jego właścicielem (pojazd stanowił własność leasingodawcy) to był jego użytkownikiem do momentu wykupu.
- W przypadku przedsiębiorców, którzy decydują się na wprowadzenie prywatnego samochodu do środków trwałych firmy, również liczy się okres przed nabyciem pojazdu od poprzednich właścicieli, a nie przed faktycznym wprowadzeniem go do ewidencji środków trwałych.
Kwestia udowodnienia, że samochód jest pojazdem używanym, leży po stronie podatnika. Najlepszym i najbardziej oczywistym dokumentem będzie z całą pewnością karta pojazdu lub książka serwisowa.
Czy można kupić auto na firmę za gotówkę?
Zakup samochodu na firmę za gotówkę Metoda ta jest bardzo prosta. Pojazd opłaca się ze środków własnych firmy. Kwotę tę wlicza się w koszty uzyskania przychodu, na okres amortyzacji auta.
Ile VAT można odliczyć przy zakupie samochodu?
Odliczenie VAT przy zakupie samochodu osobowego – Biuro rachunkowe Opole, księgowość i usługi księgowe – LIDER Opole Łukasz Lachowski Obecnie od wydatków związanych z używaniem samochodów osobowych można zasadniczo odliczać 50% kwoty VAT wykazanej w fakturze.
