Ujęcie 20% kosztów eksploatacyjnych w KPiR – zasada ogólna – Wykorzystując prywatny samochód w działalności gospodarczej (który nie jest środkiem trwałym firmy), przedsiębiorcy nie muszą już prowadzić ewidencji przebiegu pojazdów dla celów podatku dochodowego.
Wydatki związane z eksploatacją samochodu w firmie np. zakup paliwa, koszt myjni czy naprawy mogą stanowić koszt podatkowy z ograniczeniem do 20% ich wartości. Ograniczenie to ma zastosowanie w sytuacji, gdy prywatny samochód osobowy podatnika wykorzystywany jest zarówno w celach służbowych, jak i prywatnie.
Art.23 ust.1 pkt 46 ustawy o PIT: Nie uważa się za koszty uzyskania przychodów poniesionych wydatków z tytułu kosztów używania, stanowiącego własność podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, samochodu osobowego niebędącego składnikiem majątku, o którym mowa w art.14 ust.2 pkt 1, oraz składek na ubezpieczenie takiego samochodu; te wydatki i składki w wysokości 20% stanowią jednak koszty uzyskania przychodów pod warunkiem, że samochód ten jest wykorzystywany również do celów związanych z działalnością gospodarczą prowadzoną przez podatnika,
Przykład 1. Pan Jan korzysta ze zwolnienia z VAT i wykorzystuje prywatny samochód w działalności gospodarczej. W styczniu 2022 roku poniósł wydatki związane z kosztem paliwa w kwocie 200 zł brutto oraz naprawą pojazdu w kwocie 500 zł brutto. Czy koszty te mogą stanowić koszt uzyskania przychodu, jeżeli pan Jan nie będzie prowadził kilometrówki PIT? Tak, od 1 stycznia 2019 roku podatnicy mogą ujmować w KPiR wydatki eksploatacyjne związane z użytkowaniem prywatnego samochodu w działalności bez konieczności prowadzenia dodatkowej ewidencji.
W związku z tym pan Jan może ująć 20% sumy wydatków związanych z pojazdem poniesionych w danym miesiącu, a więc kwotę 140 zł (700 zł x 20%). Przykład 2. Pan Adam jest czynnym podatnikiem VAT i wykorzystuje w firmie prywatny samochód osobowy. W styczniu 2022 roku poniósł wydatek związany z naprawą samochodu w wartości 2460 zł brutto (w tym 460 zł VAT).
Pan Adam nie prowadzi dodatkowych ewidencji w związku z wykorzystywaniem prywatnego samochodu w firmie, więc przysługuje mu prawo do odliczenia 50% VAT od wydatków związanych z pojazdem. Jaką kwotę z faktury za naprawę może ująć w kosztach uzyskania przychodu? W związku z likwidacją kilometrówki dla samochodów prywatnych, pan Adam może ująć w kosztach podatkowych 20% wartości netto powiększonej o wartość podatku VAT, który nie podlega odliczeniu, czyli 446 zł.
Obliczenia: wartość netto – 2000 zł podatek VAT – 460 zł podatek VAT niepodlegający odliczeniu – 230 zł ponieważ 50% x 460 zł = 230 koszt uzyskania przychodu – 446 zł ponieważ 20% x (2000 zł + 230 zł) = 446
Contents
Jak wciągnąć prywatny samochód do firmy?
Sposoby amortyzacji samochodu – Istnieje kilka sposobów amortyzacji auta: – jednorazowa – jeśli wartość początkowa samochodu nie przekracza kwoty 10.000 zł, – liniowa podstawowa – według stawki amortyzacji 20%, – liniowa dla aut używanych – według stawki amortyzacyjnej 40% (warunek: auto przez poprzedniego właściciela musiało być używane co najmniej przez 6 miesięcy).
- Odpowiednim dla pojazdów osobowych numerem Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT) jest 741.
- Warto pamiętać, że w przypadku aut o znacznej wartości, powyżej 150.000 zł, amortyzacja będzie mogła być kosztem tylko w części, proporcjonalnie do równowartości 150 tyś zł.
- Po wprowadzeniu samochodu do firmy należy pamiętać o wydrukowaniu dowodu OT- przyjęcia środka trwałego i podpięcia pod niego kopii dowodów świadczących o jego wartości początkowej oraz sporządzonego oświadczenia.
Wprowadzenie prywatnego samochodu do firmy nie jest zatem trudne – wystarczy dysponować dokumentem zakupu auta, na podstawie którego w najprostszy sposób określimy wartość początkową środka trwałego a także sporządzić oświadczenie o przekazaniu prywatnego majątku do firmy.
Czy osoba fizyczna może odliczyć VAT od samochodu?
Odliczenie VAT od samochodu wykorzystywanego w firmie i prywatnie. – Ustawa o podatku od towarów i usług przewiduje możliwość odliczenia 50% kwoty podatku od wydatków związanych z nabyciem i eksploatacją samochodu, jeśli pojazd jest używany do tzw. celów mieszanych, czyli jednocześnie prywatnych i firmowych.
- Odliczenie 50% VAT przysługuje m.in.
- Od kosztów nabycia, napraw samochodu, korzystania z niego w ramach umowy leasingu itd., w sytuacji, gdy pojazd jest wykorzystywany zarówno dla celów bezpośrednio związanych z prowadzoną przez niego działalnością, jak i poza nią dla celów prywatnych.
- Ponadto, od 1 lipca 2015 roku wprowadzono możliwość odliczenia 50% VAT od paliwa.
Odnosi się to jednak wyłącznie do zakupów dokonanych po dacie 30 czerwca 2015 roku.
Ile można odliczyć Kupując samochód na firmę?
Użytkując pojazd prywatny w działalności bez względu na sposób użytkowania – prywatnie i w działalności bądź wyłącznie w celach działalności – przysługuje odliczenie 20% kosztu podatkowego.
Jak wycofać samochód z ewidencji środków trwałych?
Wycofanie samochodu firmowego z działalności – jak wykonać w systemie wFirma.pl? – W celu wycofania na cele prywatne samochodu znajdującego się w środkach trwałych należy przejść do zakładki EWIDENCJE » ŚRODKI TRWAŁE, następnie należy zaznaczyć odpowiedni środek trwały, po czym z górnego menu wybrać LIKWIDACJA. Po zapisaniu należy wygenerować dokument LT poprzez kliknięcie na nazwę środka trwałego i przejście do zakładki DOKUMENTY MAJĄTKOWE. Następnie należy zaznaczyć dokument LT i wybrać opcję DRUKUJ. Taki dokument należy przechowywać wraz z pozostałą dokumentacją firmową.
